Доходы и расходы бизнеса: как составить PnL отчет

В современных условиях динамичного рынка и конкуренции умение эффективно управлять финансами становится определяющим фактором успешности бизнеса. Отчет о прибылях и убытках (PnL) предоставляет предпринимателям и руководителям необходимые инсайты для принятия взвешенных решений, направленных на улучшение финансовой устойчивости компании.

В последующих разделах статьи мы подробно рассмотрим, каким образом строится отчет о прибылях и убытках, какие ключевые моменты стоит учесть при его составлении, а также какие выгоды может получить бизнес благодаря компетентному анализу и использованию данного финансового инструмента.

Пример PnL отчета:

Что такое PnL

PnL (прибыли и убытки, PnL – это показатель, который выражает разницу между доходами и расходами бизнеса за определенный временной период. Слово “PnL” часто произносится как “пиэнель” и является ключевой метрикой для анализа финансового состояния компании, представленной в форме отчета о прибылях и убытках (PnL statement).

Особенности отчета PnL:

Отчет PnL охватывает доходы компании за выбранный период (например, месяц, квартал, год) и все связанные с этим расходы. Важно отметить, что как доходы, так и расходы, даже ожидаемые, фиксируются в момент совершения операции, используя метод начисления. Например, при отсрочке платежа за товар, доход от продажи отражается в отчете PnL в момент передачи товара, а расходы регистрируются при получении товара, а не в момент оплаты.

Дебиторская и кредиторская задолженность в PnL:

Дебиторская задолженность:

Дебиторская задолженность отражает сумму денег, которую компания имеет право получить от своих клиентов за предоставленные товары или услуги. Включение дебиторской задолженности в отчёт PnL позволяет увидеть не только фактические поступления, но и будущие ожидаемые доходы, которые ещё не отразились на счетах компании.

Пример: Если компания предоставляет клиентам отсрочку платежа, дебиторская задолженность позволяет учесть этот ожидаемый доход в отчёте PnL, создавая более полное финансовое представление.

Кредиторская задолженность:

С другой стороны, кредиторская задолженность отражает суммы, которые компания обязана заплатить своим поставщикам за полученные товары или услуги. Включение этого элемента в PnL отражает текущие обязательства компании и предоставляет информацию о том, какие расходы будут отражены в будущих периодах.

Пример: Если компания заключает договор с поставщиком о платеже через несколько месяцев, кредиторская задолженность позволяет учесть этот будущий расход в отчёте PnL, обеспечивая более детальное понимание текущей финансовой обстановки.

Итак, включение дебиторской и кредиторской задолженности в отчёт PnL не только отражает текущие денежные потоки, но также предоставляет более прозрачное представление о финансовой устойчивости компании в долгосрочной перспективе. Этот подход к анализу финансов становится важным инструментом для эффективного управления и принятия обоснованных стратегических решений.

Зачем нужен отчет PnL:

• Контроль финансового состояния:
  • Определение доходов и расходов компании за выбранный период.
  • Анализ успешности продаж конкретных товаров или услуг.
  • Определение прибыльных и убыточных бизнес-процессов.
  • Идентификация основных расходов, таких как упаковка, доставка, аренда, реклама.
  • Оценка показателей EBITDA и EBIT для определения способности компании обслуживать свои долги.
  • Определение чистой прибыли, отражающей реальную прибыль компании.
    
• Анализ эффективности для инвесторов:
  • Инвесторы могут оценить эффективность бизнеса, принимая во внимание доходы, расходы и конечную прибыль.
    
• Принятие взвешенных решений:
  • Помогает бизнесу контролировать свои финансы при отсрочках платежей и предоставляет четкую картину о доступных средствах.
  • Позволяет избегать проблем с кассовыми разрывами и принимать взвешенные решения о финансовых вложениях.

Отчет PnL не только предоставляет точное представление о финансовом положении компании, но и является неотъемлемым инструментом для эффективного управления бизнесом, принятия обоснованных решений и привлечения инвестиций.

Как составить отчет PnL: 9 шагов для успешного анализа финансов

Отчет PnL (прибыли и убытки) играет ключевую роль в оценке финансового состояния компании за определенный период. Визуально он представляет собой таблицу, где подробно отражены все доходы и расходы за месяц, квартал или год, а также осуществляются расчеты EBITDA, EBIT и чистой прибыли.

В крупных компаниях этот процесс часто автоматизирован, используя специализированные программы вроде “1С:Бухгалтерия” или аналогичные. Однако, в небольших компаниях формирование отчета PnL может проводиться вручную с использованием электронных таблиц, таких как Excel или “Google Таблицы”.

Давайте рассмотрим 9 шагов составления отчета PnL 

• Идентификация доходов:
  • Указать все доходы за выбранный период, например, месяц. 
• Разбивка расходов:
  • Категоризировать все расходы, включая материалы, доставку, коммунальные услуги, рекламу и уплату налогов.
• Учет затрат на материалы:
  • Определить затраты на материалы для производства
• Доставка и коммунальные услуги:
  • Разделить расходы на доставку и коммунальные услуги
• Расходы на рекламу:
  • Учесть расходы на рекламу
• Уплата налогов:
  • Определить сумму уплаченных налогов
• Расчет EBITDA и EBIT:
  • Произвести расчеты EBITDA (прибыль до учета процентов, налогов, амортизации) и EBIT (прибыль до учета процентов и налогов).
• Чистая прибыль:
  • Определить чистую прибыль, отразив реальные финансовые результаты бизнеса за период.
• Анализ изменений:
  • Оценить динамику изменений показателей и принять решения на основе полученных данных.

Следуя этим шагам, вы сможете эффективно составить отчет PnL для вашего бизнеса и получить полное представление о его финансовом положении.

Шаг 1. Регистрация выручки: Выручка олицетворяет собой общий доход, который компания получает от своей деятельности, включая продажи товаров, выполнение работ и предоставление услуг. Подобную информацию удобно отслеживать через онлайн-кассы или программы для финансового учета, широко применяемые в бизнесе..

Шаг 2. Регистрация переменных расходов: К этим расходам относятся затраты, зависящие от объема производства и продаж, такие как закупка сырья, расходных материалов и расходы на доставку товаров покупателям.

В данном случае переменные расходы включают в себя расходы на материалы и доставку готовых сумок и рюкзаков.

Шаг 3. Расчет валовой прибыли: Этот показатель демонстрирует, сколько средств останется после вычета переменных расходов из выручки.

Чтобы рассчитать валовую прибыль, необходимо вычесть переменные расходы из выручки.

Шаг 4. Регистрация постоянных расходов: Эти расходы присутствуют всегда, даже если бизнес не генерирует выручку. К ним относятся, например, арендная плата, коммунальные расходы и зарплаты штатных сотрудников.

В данном случае постоянными расходами являются затраты на коммунальные услуги и рекламу.

Шаг 5. Расчет EBITDA: Это показатель прибыли компании до вычета процентов по кредитам, налогов и амортизации. Другими словами, это операционная прибыль.

Для рассчета EBITDA следует вычесть постоянные расходы из валовой прибыли.

Шаг 6. Регистрация амортизации: Амортизация представляет собой поэтапное уменьшение стоимости основных средств и нематериальных активов в соответствии с их износом, включая этот процесс в себестоимость продукции и услуг компании.

Для иллюстрации, чтобы рассчитать расходы на амортизацию, например, транспортного средства, нужно разделить его стоимость на срок службы. Если стоимость автомобиля составляет 900 000 рублей, а срок службы — 5 лет, то ежемесячная сумма амортизации будет равна 900 000 рублей / 5 лет / 12 месяцев = 15 000 рублей.

Шаг 7. Расчет EBIT: Это показатель прибыли до вычета процентов по кредитам и расходов на налоги. Для его определения, следует вычесть амортизацию из операционной прибыли (EBITDA).

Шаг 8. Регистрация расходов на налоги и проценты по кредитам: Величина налогов зависит от условий налоговой системы, в которой функционирует бизнес. В данном примере налог самозанятого за месяц составил 4000 рублей.

Проценты по кредитам представляют собой размер процентов в денежном выражении за отчетный период PnL. Предположим, самозанятый взял в кредит 100 000 рублей на год под 10% годовых. График его платежей будет выглядеть следующим образом: в отчет PnL необходимо включить значение за май из графы «Погашение процентов» — 833,33 рубля.

Шаг 9. Расчет чистой прибыли: Это прибыль после вычета всех расходов, процентов по кредитам, налога на прибыль и амортизации. Этот показатель отражает, сколько денег принес бизнес за определенный период. В представленном примере чистая прибыль самозанятого составила 23 928,67 рубля.

Главное в PnL-отчёте: Уникальная перспектива и ключевые моменты

Отчёт PnL (Profit and Loss), буквально означающий “доходы и расходы”, играет важную роль в анализе финансового состояния компании. Этот документ, создаваемый методом начисления, не просто отражает статистику доходов и расходов за определённый период. Его сущность состоит в фиксации данных в момент совершения операции, что предоставляет более точное представление о реальном финансовом положении предприятия.

PnL-отчёт не просто набор цифр; он является мощным инструментом для контроля финансов и принятия обоснованных бизнес-решений. Отслеживание доходов и расходов в режиме реального времени позволяет бизнес-лидерам реагировать на изменения в экономической обстановке.

Заключение: 

В итоге, отчёт о прибылях и убытках (PnL) становится незаменимым инструментом для тех, кто стремится к успешному управлению бизнесом. Внимательное и грамотное составление PnL позволяет предпринимателям и финансовым менеджерам проникнуть в глубину финансовой деятельности компании, раскрывая не только числа, но и стратегические возможности.

Оценка доходов и расходов, анализ переменных и постоянных расходов, а также учёт дебиторской и кредиторской задолженности позволяют создать полное и точное финансовое изображение. Этот инструментарий помогает выявить успешные тенденции, управлять затратами и принимать обоснованные бизнес-решения.

Составление PnL – это не просто бухгалтерская формальность, а ключ к эффективному управлению, достижению финансовой устойчивости и формированию стратегии развития предприятия. Знание того, как правильно использовать этот инструмент, открывает двери к успешному и устойчивому будущему в мире бизнеса. Пусть PnL станет вашим надёжным путеводителем в реализации ваших предпринимательских амбиций, помогая достигать новых высот и уверенно встречать все вызовы бизнес-мира.